Декларирование и бухучет криптовалют

Декларирование и бухучет цифровых активов

Услуги юристов и бухгалтеров по бухгалтерскому учету и декларированию криптовалют

Уплата налогов с операций, связанных с оборотом цифровых валют, цифровых финансовых активов, иных цифровых объектов и активов, в частности, NFT, является на данный момент непростой задачей. С одной стороны, уплата налогов и сборов является конституционной обязанностью граждан (ст. 57 Конституции Российской Федерации), и граждане обязаны уплачивать налоги с дохода, полученного от операций с такими активами. С другой стороны, на настоящий момент не существует ни порядка декларирования такого дохода с целью уплаты налога, ни отдельной формы для подачи налоговой декларации, ни законодательного порядка расчёта стоимости криптовалюты для целей расчёта доходов. Тем не менее, по общему правилу с дохода от таких операций физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, обязаны уплачивать соответствующие налоги.

Ставки налогов и обязанность подачи налоговой декларации

Физические лица обязаны уплачивать НДФЛ в размере 13%. Несмотря на то, что для ИП и юридических лиц правил подачи соответствующей декларации и отчётности до сих пор не существует, они также, по общему правилу, обязаны уплачивать 20% налога с дохода от таких операций, либо налог по пониженной ставке если применяется УСН.

Декларацию о доходах, полученных от операций с цифровыми активами, в частности, с цифровыми валютами (криптовалютами) обязаны подавать все резиденты РФ, если криптовалюта была приобретена после 01.01.2021, то есть, даты вступления в силу 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах».

С 2021 года российские госслужащие также должны указывать криптовалюты и цифровые финансовые активы, а также доходы, полученные от операций с ними, в своих декларациях о доходах. Это нововведение также было внесено ​​закон «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам», в котором теперь прописана прямая обязанность чиновников декларировать все принадлежащие им цифровые активы и цифровые валюты.

Следует также помнить, что согласно п. 6 ст. 14 Федерального закона № 259-ФЗ, если гражданин РФ не задекларировал принадлежащую ему цифровую валюту (крипту), и она была каким-либо образом украдена либо утрачена, произвести возврат в судебном порядке данного актива будет невозможно. Поэтому тот, кто хочет получить судебную защиту, должен задуматься о декларировании.

В каких случаях необходимо платить налог:

Несмотря на то, что до сих пор не приняты соответствующие поправки к Налоговому Кодексу и не существует отдельной формы отчётности, вопреки расхожему мнению, налог необходимо платить не только в случае выхода в фиат, но и со всех типов операций, даже если не было поступлений в рублях или долларах, если был получен соответствующий доход. При этом, рассчитывать налог необходимо не по итоговому результату финансового года, а по каждой монете отдельно, учитывая все доходы и расходы. Сам же прирост стоимости монеты до ее выбытия из владения налогом не облагается. Тем не менее, до введения отдельного регулирования моментом появления дохода будет считаться именно выход в фиат, то есть, продажа криптовалюты через биржу или Р2Р-обменник с получением средств на банковскую карту или наличными средствами.

Уплата налогов позволит вам также подтвердить легальность полученных доходов и задекларированных криптоактивов за рубежом и облегчить AML-процедуры, которые будет необходимо пройти в иностранном финансовом секторе.

Наши услуги

Для того, чтобы вы могли заплатить налоги с операций с криптоактивами и спать спокойно, мы:

  • поможем провести учёт всех транзакций и операций с криптовалютами для правильного расчёта налоговой базы;

  • поможем подготовить доказательственную базу, подтверждающую расходы на приобретение криптовалют и иных цифровых активов, и доходы от продажи таких цифровых активов;

  • подготовим налоговую декларацию для подачи в налоговую по месту жительства;

  • проведём работу с представителями налоговой службы по вопросу приёма налоговой декларации к рассмотрению и возможному внесению корректировок.

Наши специалисты имеют многолетний опыт работы в сфере работы с криптовалютами и их налоговой оптимизации. Если вы столкнулись с необходимостью получения профессиональной помощи, обращайтесь любым удобным для вас способом – мы с удовольствием проконсультируем вас и поможем решить вашу задачу.

Подпишитесь на нашу рассылку

Это рассылка о самых актуальных новостях и тенденциях цифрового права. Раз в две недели мы отправляем дайджест самых важных событий нашей сферы с аналитикой наших экспертов