Декларирование и бухучет цифровых активов
Услуги юристов и бухгалтеров по бухгалтерскому учету и декларированию криптовалют
Для любого криптовладельца, вне зависимости от того, где он находится территориально и гражданином какого государства является по паспорту, рано или поздно наступает момент, когда ему становится нужна помощь в декларировании своей криптовалюты, уплате за нее налогов, (включая своевременную подачу соответствующей декларации) или проведении транзакций с «криптой» по правилам бухгалтерского учета. Оказать помощь в решении всех этих проблем могут, скорее всего, только лишь специализированные юристы и бухгалтера со знанием цифровых технологий (а также правил декларирования криптовалюты).
Но сначала давайте попробуем разобраться с тем, что из себя в принципе представляет криптовалютное налогообложение с точки зрения экономики и/или права. Это совокупность всех налогов, собираемых в стране с любых операций по «крипте» в пределах своей «внутренней», национальной юрисдикции. Причем для законодателя совершенно неважно, кто проводит эти операции — «физики» либо «юрики», граждане либо бизнесмены, индивидуальные предприниматели или же самозанятые.
Но правила криптовалютных транзакций — а значит, и всех налогов, которые уплачиваются после — очень сильно разнятся от одной юрисдикции к другой. Говоря обычным языком, в каждой стране все по-своему, и правила налогообложения «крипты» в условном Сингапуре заметно отличаются от таких же правил в условной (опять же) Хорватии или Канаде. К тому же неизбежно будут возникать и вопросы надлежащего декларирования вашей криптовалюты.
Почему так происходит?
Причин тому несколько. Одна из них — это анонимность монет в криптомире, как базовый принцип их существования. Он соблюдается с тех самых пор, как легендарный уже Сатоши Накамото объявил о создании первого биткоина, и нет никаких причин его менять — особенно сейчас, когда государства по всему миру ведут ползучую войну с держателями криптовалют.
Следующая причина, как ни странно, почти противоречит последнему предложению. Заключается она в том, что большинство стран на планете Земля никак не могут прийти к общему знаменателю относительно того, как нужно оценивать и трактовать цифровые валюты, как таковые. А это не способствует принятию единой налоговой политики даже в отношении фиатных денег, не то что криптовалют.
Кстати, о фиатных деньгах. Еще один повод расхождений в криптовалютном налогообложении, бухгалтерском учете и так далее — это архаичность экономических и юридических норм в тех финансовых институтах, которые с ними работают: банках, ломбардах, страховых компаниях и т.д. Владельцы «крипты» и трейдеры, чаще всего — адепты инноваций, новых финансовых инструментов и вообще эпохи Web 3.0, и лишний раз иметь дело с «динозаврами» отнюдь не стремятся. Соответственно, при решении налоговых вопросов по крипте бизнесменам зачастую нужна помощь именно современного специалиста, ориентирующегося в криптореалиях.
Как обстоит дело с налогообложением крипты в России?
Еще с 1 января 2021 года, то есть уже фактически на протяжении двух лет, в нашей стране действует Закон о цифровых финансовых активах. Согласно ему, криптовалюта — это имущество, которое может использоваться для того, чтобы получать прибыль. А стало быть, за нее надо платить налоги. Точнее говоря, в случае, если вы продаете вашу «крипту», то вам надо провести соответствующее декларирование, заплатив НДФЛ в размере 13% от суммы выручки, если она меньше пяти миллионов рублей, и 15% — если доход превышает эту цифру.
Одним словом, стандартная уплата подоходного налога. Точно такая же, как принята в этом смысле в таких странах, как Германия, Литва, Швейцария или та же Канада. Но есть один очень странный момент: по законодательству РФ крипта не может являться средством платежа ни в каком виде. То есть продать ее, чтобы расплатиться за товары или услуги, вы не имеете права, а вот налоги платить с нее надо, и декларацию в ФНС сдавать — тоже.
Несмотря на всю нелепость этой ситуации с юридической точки зрения, налог платить действительно придется. Так, за 2022 год налоги нужно будет заплатить, проведя подачу налоговой декларации до 15 июля 2023-го. Если вы этого не сделаете, на вас наложат финансовую ответственность: 20 процентов от общей суммы налога, если вы случайно забыли заплатить, и 40 — если вы сделали это с умыслом. Но это только проценты — от обязанности заплатить налог с «крипты» при этом вас никто не освободит. А чтобы разобраться со всеми этими тонкостями, не обойтись без помощи грамотного IT-юриста.
При этом, еще осенью 2020 года российское Министерство финансов предложило внести поправки в закон о ЦФА. Если их примут, то владельцам «крипты» придется отчитываться за любые операции с ней, суммарный доход по которым за год будет больше, чем 600 тысяч рублей. Однако пока ни криптовладельцы, ни майнеры, ни трейдеры могут не беспокоиться — по понятным всем причинам на текущий момент у финансовых властей РФ достаточно других проблем и вопросов, чем следить за подачей деклараций по «крипте» (и неважно, своевременной она будет или нет).
Как отражать операции с криптовалютой в бухгалтерском учете?
и российское законодательство по бухучету, ни международные стандарты отчетности не содержат каких-либо специальных правил учета операций с цифровой валютой. Но если руководствоваться по принципу аналогии закона разъяснениями Комитета по интерпретациям МСФО (IFRIC) по учету криптовалют, выпущенным еще летом 2019 года, то для бухгалтера «крипта» должна относиться либо к запасам, либо к нематериальным активам. Соответственно, для целей учета следует применять соответствующие ПБУ Минфина России.
Как обстоит дело с налогообложением крипты в России?
Юристы DRC в любой момент помогут правильно и своевременно составить налоговую декларацию по криптовалютам и подать ее в соответствующие органы ФНС. А наши бухгалтера всегда готовы оказать помощь своим коллегам в том, как юридически корректно оформить проводки по операциям с «криптой» согласно Плану счетов бухгалтерского учета.
Однако помощь в декларировании монет и подаче всех необходимых документов по «крипте» — это не все, что мы можем предложить нашим клиентам. Наша помощь может заключаться в том числе и в том, чтобы своевременно следить за всеми текущими налоговыми изменениями, включая и те, которые могут касаться в том числе уплаты налогов и подачи декларации в ФНС. Так мы избавляем тех, кто обратился к нам, от необходимости постоянно мониторить юридическую «повестку» по этим вопросам.